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Elektronische Rechnungsstellung – Wichtige Neuerungen

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Ab 01.01.2021 gelten neue, zusätzliche Dokumentenarten (TD)

 

Mit 01.01.2021 werden bei der elektronischen Rechnungsstellung zu den bisherigen Dokumentarten 11 neue Dokumentenarten (TD) hinzugefügt.

 

Mit den neuen Dokumentenarten und Datensätzen sollen die vorausgefüllten MwSt.-Erklärungen und periodischen Abrechnungen (MwSt.-Quartalsmeldungen) der Steuerpflichtigen qualitativ verbessert, bzw. die Kontrollaktivitäten und Nachschätzungen der Finanzverwaltung effizienter gemacht werden.

 

WICHTIG: Um Fehler in der Rechnungsstellung und damit einhergehende Aufwände für Richtigstellungen zu vermeiden, sollten alle mit der Rechnungsstellung beauftragten Personen über die neuen Dokumentenarten und Datensätze rechtzeitig informiert und entsprechend geschult werden.

 

Anbei ein Überblick aller Dokumentenarten, die mit 01.01.2021 in Kraft treten, wobei die neu dazugekommenen Dokumentenarten in Farbe gekennzeichnet worden sind.

 

Dokumentenart

Beschreibung in deutscher Sprache

Beschreibung in italienischer Sprache

TD01

Rechnung

Fattura

TD02

Anzahlung/Vorauszahlung auf Rechnung

Acconto/Anticipo su fattura

TD03

Anzahlung/Vorauszahlung auf Honorarnote

Acconto/Anticipo su parcella

TD04

Gutschrift / Berichtigung

Nota di Credito

TD05

Belastungsnote

Nota di Debito

TD06

Honorarnote

Parcella

TD16

Ergänzungsrechnung für internes Reverse Charge (z.B. Bauwesen oder Verkauf von Liegenschaften, sofern für die Anwendung der MwSt. optiert wird)

Integrazione fattura reverse charge interno

TD17

Ergänzung/Eigenrechnung für Ankauf von Leistungen aus dem Ausland

Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero

TD18

Ergänzung für innergemeinschaftlichen Ankauf von Gütern (EU-Ankäufe von Gütern)

Integrazione per acquisto di beni intracomunitari

TD19

Ergänzung/Eigenrechnung für Ankäufe gemäß Art. 17, Abs. 2, DPR 633/72 (Umsätze mit Leistungsort in Italien, die von einem nichtansässigen Steuerpflichtigen erbracht werden; die Steuerschuld geht in diesen Fällen auf den Leistungsempfänger über)

Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17, c. 2 DPR 633/72

TD20

Eigenrechnung für Berichtigung oder Ergänzung von Rechnungen (gemäß Art. 6, Abs. 8, D.lgs. 471/97 oder Art. 46, Abs. 5, DL 331/93)

Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6, c. 8 D.lgs. 471/97 o art. 46, c. 5 DL 331/93)

TD21

Eigenrechnung bei Plafonds-Überschreitung

Autofattura per splafonamento

TD22

Entnahme aus MwSt.-Lager

Estrazione beni da Deposito IVA

TD23

Entnahme aus MwSt.-Lager mit Abführung der MwSt.

Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA

TD24

Aufgeschobene Rechnung gemäß Art. 21, Abs. 4, Buchst. a)

 

WICHTIG: Für Lieferungen, die durch Lieferscheine dokumentiert werden, kann am Ende des Monats eine Sammelrechnung erstellt werden. In der Sammelrechnung müssen die Eckdaten aller Lieferscheine des Monats angeführt werden. Als Datum der Umsatzerbringung (Datum der Rechnung) wird das Datum des letzten Lieferscheines angegeben.

Aufgeschobene Rechnungen können innerhalb 15. des Folgemonats elektronisch versendet werden.

Fattura differita di cui all’art. 21, c. 4, lett. a)

TD25

Aufgeschobene Rechnung gemäß Art. 21, Abs. 4, Satz 3, Buchst. b)

Fattura differita di cui all’art. 21, c. 4, terzo periodo, lett. b)

TD26

Verkauf von abschreibbaren Gütern und internen Umsätzen (gemäß Art. 36, DPR 633/72)

Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 DPR 633/72)

TD27

Rechnung für Eigenverbrauch und unentgeltlichen Verkäufen ohne Abwälzung der MwSt.

 

Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

 

 

Ab 01.01.2021 gelten neue Klassifizierungen bei den MwSt.-Kodizes

Mit 01.01.2021 treten (neben den oben angeführten Dokumentenarten) auch neue, detaillierte Klassifizierungen bei den MwSt.-Kodizes in Kraft. Die wesentliche Neuerung besteht darin, dass die bisherigen MwSt.-Kodizes N2, N3 und N6 ab 01.01.2021 durch detaillierte Kodizes (Unterklassifizierungen) ersetzt werden.

 

Bei Verwendung der nicht mehr gültigen Kodizes wird eine Fehlermeldung (00445 bzw. 00448) angezeigt und die elektronische Rechnung gilt als nicht zugestellt.  

 

Anbei der gesamte Überblick, wobei die neu dazugekommenen Kodizes in Farbe gekennzeichnet worden sind.

 

MwSt.-Kodex

NEU

Beschreibung in deutscher Sprache

Beschreibung in italienischer Sprache

N1

 

Außerhalb des Geltungsbereiches, Art. 15

Escluso ex. art. 15

      N2    ----------->

Ab 01.01.2021 keine Gültigkeit mehr

Non più valido dal 1.1.2021

 

N2.1

Nicht steuerbar gemäß Art. 7 – 7septies, DPR 633/72

Non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/72

 

N2.2

Nicht steuerbar – andere Fälle

Non soggette – altri casi

       N3    ---------->

Ab 01.01.2021 keine Gültigkeit mehr

Non più valido dal 1.1.2021

 

N3.1

Nicht steuerpflichtig - Exporte

Non imponibili – esportazioni

 

N3.2

Nicht steuerpflichtig – innergemeinschaftliche Lieferungen

Non imponibili –

cessioni intracomunitarie

 

N3.3

Nicht steuerpflichtig – Lieferungen nach San Marino

Non imponibili – cessioni verso San Marino

 

N3.4

Nicht steuerpflichtig – der Ausfuhr (Exporte) gleichgestellte Umsätze

Non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

 

N3.5

Nicht steuerpflichtig – aufgrund von Absichtserklärungen

Non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento

 

N3.6

Nicht steuerpflichtig – Umsätze, die keinen Plafond bilden

Non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond

N4

 

steuerfrei

esente

N5

 

Margenbesteuerung / Rechnung ohne ausgewiesener MwSt.

Regime del margine / IVA non esposta in fattura

       N6    --------->

Ab 01.01.2021 keine Gültigkeit mehr

Non più valido dal 1.1.2021

 

N6.1

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft –  Verkauf von Altmaterial und anderen wiederverwertbaren Materialien (Art. 74, Abs. 7 und 8)

Inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero (ex. art. 74, c. 7 e c. 8)

 

N6.2

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft –  Verkauf von Gold und reinem Silber

Inversione contabile – cessione di oro e argento puro

 

N6.3

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft – Unterwerkverträge im Bauwesen (Art. 17, Abs. 6, Buchst. a)

Inversione contabile – subappalto nel settore edile (ex. art. 17, c. 6, lett. a)

 

N6.4

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft – Verkauf von Gebäuden (Art. 17, Abs. 6, Buchst. a-bis)

Inversione contabile – cessione di fabbricati (ex. art. 17, c. 6, lett. a-bis)

 

N6.5

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft – Verkauf von Mobiltelefonen (Art. 17, Abs. 6, Buchst. b)

Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari (ex. art. 17, c. 6, lett. b)

 

N6.6

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft – Verkauf von elektronischen Produkten (Art. 17, Abs. 6, Buchst. b); betrifft Verkäufe bis zum Detailhandel, z.B. Tablets, Laptops, Mikroprozessoren;

Inversione contabile – cessione di prodotti elettronici (ex. art. 17, c. 6, lett. b); riguarda le vendite fino al commercio al dettaglio, es. tablet, laptop, microprocessori;

 

N6.7

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft – Leistungen im Bausektor und damit zusammenhängende Bereiche (Art. 17, Abs. 6, Buchst. a-ter) z.B. Reinigungsdienste, Abbrucharbeiten, Installation von Anlagen und Fertigstellung von Gebäuden;

Inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi (ex. art. 17, c. 6, lett. a-ter); es. prestazioni di servizi di pulizia, di demolizione, di installazione di impianti e di completamento relative ad edifici;

 

N6.8

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft – Umsätze aus dem Verkauf von Energie (Art. 17, Abs. 6, Buchst. d-bis)

Inversione contabile – operazioni settore energetico (ex. art. 17, c. 6, lett. d-bis)

 

N6.9

Umgekehrte Steuerschuldnerschaft – andere Fälle

Inversione contabile – altri casi

N7

 

MwSt., die in einem anderen EU-Staat anfällt und abgeführt wird (z.B. Fernverkäufe (Versandhandel) gemäß Art. 40, Abs. 3 und 4, Art. 41, Abs. 1, Buchst. b, DL 331/93; Dienstleistungen im Bereich Telekommunikation, Rundfunk und Elektronik gemäß Art. 7-sexies Buchst. f, g, DPR 633/72 und Art.  74-sexies, DPR 633/72)

 

IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, DPR 633/72 e art. 74-sexies, DPR 633/72)

         

 

WICHTIG: Durch die elektronische Rechnungsstellung und die neuen Klassifizierungen bei den MwSt.-Kodizes erhält die Finanzverwaltung laufend ein detailliertes Abbild der Geschäftsbewegungen eines Unternehmens, deswegen muss auf eine korrekte Rechnungsstellung und Verbuchung der Geschäftsfälle besser denn je geachtet werden.

 

Für eventuelle Fragen stehen wir gerne zur Verfügung.

 

Mit freundlichen Grüßen

taktiva.